Czy auto w leasingu można wynajmować?
Coraz więcej przedsiębiorców decyduje się na leasing samochodów jako formę finansowania floty. Ale co w sytuacji, gdy chcemy ten samochód oddać w wynajem? Czy takie rozwiązanie jest w ogóle legalne? Podnajem samochodu w leasingu może wydawać się atrakcyjną opcją na generowanie dodatkowych dochodów, ale wiąże się z wieloma zagrożeniami i ograniczeniami. W tym artykule przeanalizujemy, jak wygląda podnajem samochodu w leasingu pod kątem prawnym, podatkowym oraz jakie ograniczenia mogą z tego wynikać.
Spis treści:
Podnajem samochodu w leasingu — co mówi prawo?
Podnajem samochodu w leasingu to kwestia, która budzi wiele wątpliwości wśród przedsiębiorców. Zasadniczo, prawo nie zabrania wynajmu samochodu, który jest przedmiotem leasingu, ale pod warunkiem, że taka możliwość została przewidziana w umowie leasingowej. W praktyce oznacza to, że przed wynajęciem auta leasingowanego innym podmiotom, należy dokładnie przeanalizować umowę leasingową oraz uzyskać zgodę leasingodawcy, czyli właściciela samochodu. Brak zgody może prowadzić do poważnych konsekwencji, takich jak wypowiedzenie umowy leasingu przez leasingodawcę.
Kwestia podnajmu to informacja, która powinna zostać przekazana firmie leasingowej już przy składaniu wniosku leasingowego. Zasadniczo sam podnajem generuje dla firmy leasingowej dodatkowe ryzyka związane z licznymi na przełomie ostatnich lat odmowami wypłaty odszkodowania przez towarzystwa ubezpieczeniowe. Dotyczy to zarówno ubezpieczenia komunikacyjnego jak i ubezpieczenia GAP na pojazdy wynajmowane bez wiedzy firmy leasingowej oraz towarzystwa ubezpieczeniowego. Dlatego leasingobiorca może spotkać się z odmową finansowania gdy samochód w leasingu przeznaczony jest na wynajem, a koszty leasingu w przypadku akceptacji takiego wniosku mogą być większe niż przy standardowym użytkowaniu. Jednocześnie firma leasingowa, dbając o swój interes, zapewne zażąda zwiększonego udziału własnego, a to po to, aby zredukować swoją stratę w przypadku windykacji pojazdu.
Podnajem samochodu w leasingu jest szczególnie popularny w branży wynajmu krótkoterminowego oraz w firmach zajmujących się car-sharingiem. Jednak przed wysłaniem wniosku leasingowego na leasing dla wypożyczalni samochodów lub po prostu finansowanie z klauzulą na podnajem samochodu w leasingu, warto skonsultować się z dobrym doradcą leasingowym, aby upewnić się, że nasz wniosek nie będzie od razu odrzucony. Wynajem pojazdów w PKD, oznacza w dużej części firm leasingowych, automatyczną decyzję negatywną, ponieważ uważają tę branżę za związaną z bardzo wysokim ryzykiem. Co więcej, z obecnej praktyki wynika, że sfinansowanie w podobnym czasie dwóch pojazdów osobowych wymaga szczegółowego uzasadnienia celowości zakupu przez leasingobiorcę. Często zostanie on poproszony o złożenie deklaracji, że finansowane auto nie będzie przekazane na podnajem. W leasingu to praktyka stosowana prewencyjnie, ale powoli staje się standardem w większości firm leasingowych.
Zasady wynajmu samochodów w leasingu
Jeśli umowa leasingowa przewiduje możliwość podnajmu, przedsiębiorca może wynająć samochód osobom trzecim, np. jako samochód zastępczy lub na wynajem krótkoterminowy. Ważne jest jednak, aby pamiętać, że leasing dla wypożyczalni samochodów może wiązać się z dodatkowymi warunkami narzuconymi przez leasingodawcę. Często leasingodawcy wymagają, aby samochody były odpowiednio ubezpieczone i serwisowane, a także by wynajem odbywał się zgodnie z określonymi standardami.
Warto również zauważyć, że podnajem samochodu w leasingu wiąże się z koniecznością wykupienia odpowiedniej polisy komunikacyjnej rozszerzonej o klauzule dotyczące użytkowania pojazdu na zasadach najmu. Składka za taką polisę często zwiększa się nawet dwukrotnie, powodując wzrost kosztów finansowania na podnajem samochodu w leasingu. Z drugiej strony, brak takiej klauzuli obniża koszt polisy, ale sprawia, że z dużym prawdopodobieństwem leasingobiorca nie otrzyma z niej wypłaty w przypadku zaistnienia szkody.
Ograniczenia związane z wynajmem auta w leasingu
Podnajem samochodu w leasingu, mimo że jest dozwolony, nie jest pozbawiony pewnych ograniczeń. Przede wszystkim, nie każda umowa leasingowa pozwala na podnajem. W wielu przypadkach leasingodawcy zastrzegają sobie prawo do wyrażenia zgody na podnajem na warunkach ustalonych w umowie. Brak takiej zgody może skutkować karami umownymi lub nawet wypowiedzeniem umowy leasingowej.
A jak to wygląda w rzeczywistości? Podnajem samochodu w leasingu to nie tylko leasing dla wypożyczalni samochodów, ale również powszechnie stosowane rozwiązanie przez osoby użytkujące auta dostawcze, ciągniki siodłowe czy naczepy i przyczepy. Usługa podnajmu od takich podmiotów wynika z potrzeby chwili. Przykładowo, firma transportowa, która straciła kontrakt lub ma kłopoty finansowe, podnajmuje ciągnik zaprzyjaźnionej firmie w celu odzyskania płynności. Rata za taki najem najczęściej przekracza ratę leasingu, co pozwala na terminową obsługę pierwotnej umowy leasingu. Dzięki temu leasingobiorca unika windykacji i może terminowo spłacać swoje należności, aż do całkowitej spłaty leasingu.
W takim przypadku podnajem samochodu w leasingu ma charakter długookresowy i najczęściej dotyczy tylko jednego, stałego kontrahenta wynajmującego pojazd na dłuższy okres. Aby uniknąć rozszerzania polisy komunikacyjnej o klauzulę najmu, firmy transportowe najczęściej zatrudniają na umowę zlecenie kierowców użytkujących pojazd. W przypadku zdarzenia drogowego ubezpieczyciel powinien wypłacić odszkodowanie, gdyż udział kolizji miał pracownik leasingobiorcy. Pamiętajmy, że w takim przypadku szkoda na pojeździe obciąża konto naszej firmy, co ma negatywny wspływ na zwyżki ubezpieczeniowe w kolejnych latach i to na wszystkich pojazdach.
Niniejsza praktyka wynika jedynie z naszych obserwacji. Choć powszechnie stosowane, takie rozwiązanie nie jest rekomendowane przez naszą firmę. Stoimy na stanowisku, że fakt wynajmu powinien zostać zgłoszony firmie leasingowej, co wiąże się z koniecznością rozszerzenia zakresu polisy komunikacyjnej.
Podnajem samochodu w leasingu a koszty podatkowe
Koszty związane z leasingiem samochodu, takie jak opłaty leasingowe, koszty serwisowania czy ubezpieczenia, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, ale pod pewnymi warunkami. Ważne jest, aby wszelkie koszty związane z wynajmem były odpowiednio udokumentowane, aby mogły być uznane przez urząd skarbowy. Podnajem samochodu w leasingu a koszty podatkowe przedsiębiorstwa rozliczamy jak w przypadku umowy leasingu.
Przedsiębiorcy, którzy decydują się na samochód w leasingu przeznaczony na wynajem, a koszty takiej umowy chcą poprawnie rozliczyć, powinni zwrócić szczególną uwagę na zasady dotyczące amortyzacji pojazdów oraz na limity kosztów, które mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Warto także pamiętać, że w przypadku samochodów luksusowych, przepisy podatkowe mogą wprowadzać dodatkowe ograniczenia.
Podnajem samochodu w leasingu a VAT
Podnajem samochodu w leasingu wiąże się również z koniecznością rozliczenia podatku VAT. W zależności od rodzaju leasingu (operacyjny lub finansowy) oraz od tego, w jakim celu samochód jest wykorzystywany, zasady rozliczania VAT mogą się różnić. Przedsiębiorca wynajmujący samochód powinien dokładnie zapoznać się z obowiązującymi przepisami, aby uniknąć ewentualnych problemów podczas kontroli skarbowej.
Jeśli samochód w leasingu przeznaczony na wynajem jest wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej, przedsiębiorca może odliczyć pełny VAT od rat leasingowych oraz od wydatków związanych z eksploatacją pojazdu. W przypadku, gdy samochód jest używany także do celów prywatnych, odliczenie VAT może być ograniczone. Podsumowując, nieistotna jest forma finansowania. Biorąc podnajem samochodu w leasingu, vat odlicza się na identycznych zasadach jak w leasingu.
Podnajem samochodu w trakcie trwania umowy leasingu — podsumowanie
Podnajem samochodu w leasingu to opcja, która może przynieść przedsiębiorcy dodatkowe dochody, ale wymaga spełnienia określonych warunków i przestrzegania przepisów prawnych. Wiąże się też z pewnym ryzykiem.
Leasing dla wypożyczalni samochodów jest jak najbardziej możliwy, ale wiąże się z koniecznością znajomości rynku leasingu i przesłania wniosków leasingowych do odpowiedniej firmy. Nie każdy fundusz leasingowy sfinansuje nam pojazd przeznaczony na wynajem.
