Wykup auta z leasingu a darowizna – co warto wiedzieć?

Dość popularną i – co ważne – legalną praktyką wśród przedsiębiorców jest wykup auta z leasingu i darowizna bliskiej osobie. Pod pewnymi warunkami można uniknąć zarówno podatku dochodowego, jak i VAT-u. Ten poradnik w prosty sposób tłumaczy, jak działa takie rozwiązanie, jakie formalności trzeba załatwić i jakie zmiany są planowane w przepisach.

Darowizna po wykupie z leasingu – jak to działa?

Darowizna po wykupie z leasingu polega na bezpłatnym przekazaniu samochodu po zakończonej umowie leasingowej np. małżonkowi, dziecku czy rodzicowi. W praktyce działa to prosto – firma kończy leasing samochodowy, wykupuje auto na osobę prywatną, a następnie przekazuje je jako darowiznę.

Taki sposób postępowania jest w pełni legalny i potwierdzony w Krajowej Informacji Skarbowej. Urząd Skarbowy uznaje, iż przekazanie auta nie jest sprzedażą, więc nie powstaje przychód. Darowizna po wykupie samochodu z leasingu dotyczy najczęściej bliskich – żony, męża lub dziecka. W takim przypadku obdarowany nie zapłaci podatku od darowizny, jeśli zgłosi ją w Urzędzie Skarbowym w ciągu 6 miesięcy.

Ale uwaga – to działa tylko wtedy, gdy wykupujesz auto na cele prywatne. Jeśli wpiszesz je do firmy, odliczysz VAT, czy wprowadzisz do środków trwałych, późniejsza darowizna będzie podlegała VAT-owi.

Procedura darowizny samochodu po wykupie z leasingu – krok po kroku

Aby darowizna auta po wykupie z leasingu przebiegła bez komplikacji, trzeba wykonać kilka prostych czynności. Najpierw musisz sfinalizować wykup auta. Faktura wystawiona przez leasingodawcę nie może trafić do księgowości firmy, a VAT nie może być odliczony. Auto staje się Twoją własnością prywatną, mimo że jesteś przedsiębiorcą.

Następnie przygotowuje się umowę darowizny. Nie musi być notarialna, wystarczy forma pisemna. W umowie zamieść dane obu stron, dokładny opis pojazdu (marka, model, numer VIN, przebieg) oraz wartość rynkową auta. Ta wartość będzie ważna przy zgłoszeniu do Urzędu Skarbowego. Umowę podpisujecie oboje – Ty (jako darczyńca) i osoba obdarowana.

Kolejny krok to zgłoszenie darowizny w Urzędzie Skarbowym (formularz SD-Z2). Jeśli obdarowany należy do tzw. zerowej grupy podatkowej, np. żona lub dziecko, nie płaci podatku. Po zgłoszeniu wystarczy przerejestrować auto w wydziale komunikacji na nowego właściciela.

Czy po wykupie auta z leasingu trzeba je przerejestrować przed darowizną?

Co do zasady – tak. Jeśli przekazany jako darowizna samochód po wykupie z leasingu był zarejestrowany na firmę, to należy go przerejestrować.

Jeżeli jednak samochód został od razu wykupiony przez osobę fizyczną (czyli nie jako środek trwały firmy) nie ma obowiązku dodatkowego przerejestrowania przed przekazaniem. Zadanie to przechodzi na kolejną osobę, czyli obdarowanego. Ma 30 dni na dopełnienie tej formalności, licząc od daty na umowie. Natomiast ty, jako sprzedający, musisz zgłosić sam fakt zbycia auta – możesz to szybko załatwić online w Wydziale Komunikacji.

VAT i darowizna po wykupie z leasingu – kiedy trzeba płacić, a kiedy nie?

Uniknięcie VAT przy darowiźnie samochodu po wykupie z leasingu jest możliwe, ale tylko wtedy, gdy wykup nastąpił na cele osobiste. W praktyce najbezpieczniejszym rozwiązaniem jest wykup samochodu „na siebie” jako osobę prywatną, a dopiero potem przekazanie go bliskiej osobie, np. jako wykup samochodu z leasingu i darowizna żonie. Wtedy urząd nie naliczy ani VAT-u, ani podatku dochodowego.

W przypadku wykupienia auta na firmę, gdy został odliczony VAT, darowizna zostanie potraktowana jako nieodpłatne przekazanie towaru i trzeba będzie zapłacić podatek VAT.

Sprzedaż auta po darowiźnie – kiedy bez podatku?

Przepisy regulujące wykup auta z leasingu w 2025 a darowizna jasno stanowią, że obdarowany może sprzedać auto po 6 miesiącach od darowizny, licząc od końca miesiąca, w którym ją otrzymał. Po tym czasie nie zapłaci podatku.

Jednakże od 2026 roku, zgodnie z projektem ustawy UD116, okres ten zostanie wydłużony do 3 lat. Oznacza to, że jeśli darowizna nastąpi po nowym roku, a auto zostanie sprzedane przed upływem 3 lat, urząd skarbowy naliczy podatek dochodowy od całej uzyskanej kwoty i nie będzie można odjąć od niej żadnych kosztów zakupu.

Potrzebujesz oferty leasingowej?

Skorzystaj z naszej porównywarki leasingowej! Znajdź najlepsze warunki leasingu dopasowane do Twoich potrzeb. Kliknij i porównaj oferty firm leasingowych bez żadnych zobowiązań!

Porównywarka leasingowa

Ryzyka i pułapki, czyli na co uważać przy darowiźnie poleasingowego auta?

Najczęstszy błąd to wykup samochodu na firmę i późniejsze przekazanie go w darowiźnie – w takiej sytuacji fiskus opodatkuje ją VAT-em. Drugie ryzyko to brak zgłoszenia darowizny do urzędu w terminie. Wtedy nawet żona lub dziecko zapłacą podatek od darowizny.

Pamiętaj też, że Urząd Skarbowy sumuje wartość wszystkich darowizn, które jedna osoba otrzymała od tego samego darczyńcy w okresie ostatnich pięciu lat. W sytuacji, gdy łączna kwota przekroczy przyznany limit, wówczas obowiązkowi podatkowemu podlegać będzie każda kolejna darowizna otrzymana od tej osoby.

Wykup samochodu z leasingu i darowizna – podsumowanie

W 2025 wykup samochodu z leasingu i darowizna to wciąż atrakcyjna opcja dla przedsiębiorców i osób prywatnych. Pozwala legalnie przekazać auto żonie, dziecku czy rodzicowi bez PIT i VAT, jeśli spełnione są określone warunki: wykup na cele prywatne, brak odliczenia VAT i zgłoszenie darowizny w Urzędzie Skarbowym.